Tips voor elke belastingbetaler

Verbeteringen Wet werkelijk rendement box 3

De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3 toch niet voor het zomerreces aangenomen. Een deel van de Eerste Kamer heeft met name grote moeite met het feit dat mensen vanaf 2028 belasting moeten betalen over ongerealiseerde winsten. Om te voorkomen dat de Eerste Kamer het gehele wetsvoorstel zou afwijzen, zegde het kabinet verbeteringen toe. Die zullen worden opgenomen in een novelle en op Prinsjesdag 2026 bekend worden gemaakt. Daarna moet de novelle zowel door de Tweede als de Eerste Kamer worden goedgekeurd.

Einduitspraak massaalbezwaarplusprocedures box 3

Eind juni 2026 heeft de Hoge Raad, de hoogste belastingrechter, uitspraak gedaan in de zogenoemde ‘massaalbezwaarplusprocedures’. Daarin stond de vraag centraal of belastingplichtigen die geen (of niet tijdig) bezwaar hadden gemaakt tegen de box-3-heffing in de aanslagen inkomstenbelasting 2017 tot en met 2020 toch ook recht hadden op rechtsherstel. Net als belastingplichtigen die wel tijdig bezwaar hadden gemaakt.

De Hoge Raad heeft de niet-bezwaarmakers geen gelijk gegeven. Het rechtsherstel is gebaseerd op het zogenoemde ‘Kerst-arrest’ dat de Hoge Raad wees op 24 december 2021. De box-3-heffing van de niet-bezwaarmakers stond toen al definitief vast. Het Kerst-arrest kwalificeert dan als ‘nieuwe jurisprudentie’, waardoor geen vermindering kan worden verleend. Alleen de minister van Financiën had nog uitkomst kunnen bieden, maar die heeft dat niet gedaan.

Regel uw digitale nalatenschap

Het klassieke erfrecht is ingericht op stenen, bankrekeningen en polissen. Niet op wachtwoorden, accounts en data. Wilt u voorkomen dat uw nabestaanden na uw overlijden geen toegang hebben tot uw digitale nalatenschap, dan zult u dit bij leven moeten regelen. Uw digitale nalatenschap is alles wat online achterblijft. Denk hierbij aan: e-mailaccounts, social media, cloudopslag, abonnementen, online bankrekeningen en cryptovermogen. Als u hiervoor niks regelt, is de kans groot dat uw nabestaanden geen toegang hebben tot belangrijke accounts. Platforms werken namelijk nauwelijks mee en verwijzen naar privacyregels, terwijl die na overlijden juist vervallen. Het gevolg: telefoons moeten worden gekraakt, abonnementen lopen door en waardevolle of persoonlijke data blijven onbereikbaar. Niet zelden blijven digitale profielen jarenlang actief, met alle risico’s van dien, zoals identiteitsfraude of ongewenste zichtbaarheid.

Vooraf regelen
Wilt u dat uw nabestaanden na uw overlijden toegang hebben tot uw digitale nalatenschap? Onderneem dan de volgende acties:

• Maak een compleet overzicht van alle accounts en digitale bezittingen.
• Leg de toegang vast via een wachtwoordmanager, digitale kluis of notaris.
• Wijs een vertrouwenspersoon aan die bevoegd is om accounts te beheren of te beëindigen.
• Zorg voor toegang tot uw telefoon, onder andere vanwege tweestapsverificatie.
• Scheid belangrijke bestanden, bijvoorbeeld via een externe opslag.

Tip
Nabestaanden doen er verstandig aan om het telefoonabonnement van de overledene niet direct op te zeggen. De toegang tot accounts loopt vaak via sms-verificatie en zonder dat nummer komt u nergens binnen.

Uitvoering 30-jaarstermijn hypotheekrenteaftrek groot vraagteken

Sinds de invoering van de Wet IB 2001 is de hypotheekrenteaftrek gemaximeerd op 30 jaar. Vanaf 2031 kan de hypotheekrenteaftrek hierdoor dus gaan vervallen. De vraag is alleen hoe wordt bepaald dat de 30-jaarstermijn van een lening is verstreken. Dat lijkt wellicht eenvoudig, maar dat is het bepaald niet. Door allerlei omstandigheden (denk aan: verhuizingen, verbouwingen, huwelijken, echtscheidingen en overlijden), waarbij leningen zijn overgesloten of nieuwe leningen zijn aangegaan, kan het een hele exercitie worden om dit per leningdeel te bepalen. Hoe de 30-jaarstermijn moet worden uitgevoerd is (nog) niet bekend. De Belastingdienst beschikt daarvoor namelijk niet over voldoende gegevens. Dat geldt evenzeer voor de hypotheekverstrekkers. Ook u als belastingplichtige zal in veel gevallen geen idee hebben wanneer welk leningdeel de 30-jaarstermijn heeft bereikt. Er is inmiddels wel een lijvig rapport hierover verschenen, waarin oplossingsrichtingen zijn voorgesteld. Het kabinet heeft tot nu toe nog niet op de inhoud van dit rapport gereageerd. Zodra er meer duidelijkheid is over de wijze waarop uitvoering zal worden gegeven aan de 30-jaarstermijn komen we hierop terug.

Maximale renteaftrekpercentage

Staatssecretaris Eerenberg heeft aangegeven dat het maximale aftrekpercentage van de hypotheekrente de komende jaren gekoppeld blijft aan dehoogte van het tarief in de tweede belastingschijf. Dat percentage zal in 2027 waarschijnlijk stijgen naar 38,19% en naar structureel 38,23% in 2028.Dit is het jaar waarin de Wet werkelijk rendement box 3 moet ingaan. Leningen waarvan de 30-jaarstermijn is verstreken, gaan vanaf 2031 verplicht over van box 1 naar box 3. Dit heeft tot gevolg dat belastingplichtigen die geen belast box-3-vermogen hebben hun renteaftrek verliezen. Belastingplichtigen die wel (voldoende) belast box-3-vermogen hebben kunnen de lening dan tegen 36% in aftrek brengen op het overige box-3-vermogen. Per saldo verliezen zij hun aftrek slechts minimaal.

Telemarketing verder beperkt

Telemarketingbedrijven mogen u als consument alleen bellen als u hiervoor toestemming hebt gegeven of als u klant bent. Op 1 juli 2026 is telemarketing verder beperkt. Sindsdien mag u ook niet meer ongevraagd gebeld worden als u klant (geweest) bent. De strenge regels gelden niet voor:

• goede doelen;
• loterijen die geld geven aan goede doelen;
• uitgevers van dag- en weekbladen en tijdschriften.