Zelfstandigenaftrek sneller afgebouwd

Vanaf 2023 wordt de zelfstandigenaftrek nog sneller afgebouwd dan eerder was bepaald. De aftrek wordt namelijk jaarlijks met € 1.280 afgebouwd tot en met 2025. In 2026 bedraagt de afbouw € 1.270, zodat de zelfstandigenaftrek in 2027 nog € 900 bedraagt. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2023 nog € 5.030. U wordt gecompenseerd via een verhoging van de arbeidskorting. De versnelde vermindering van de aftrek is volgens het kabinet nodig om het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen. U komt in beginsel voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking als u:

• Jonger bent dan de AOW-gerechtigde leeftijd én
• Teminste 1.225 uren én
• 50% van uw totale arbeidstijd aan werkzaamheden voor uw onderneming besteedt.

Heeft u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt en voldoet u aan het urencriterium, dan heeft u recht op 50% van de aftrek.

Tip
Zorg dat u een urenspecificatie van uw werkzaamheden voor uw onderneming bijhoudt, zodat u aannemelijk kunt maken dat u aan het urencriterium voldoet.

Einde opbouw oudedagsreserve

U mag als ondernemer onder voorwaarden uw belastbare winst met maximaal € 9.632 (2022) verlagen door dat bedrag toe te voegen aan een oudedagsreserve. U bespaart daarmee jaarlijks inkomstenbelasting. Deze faciliteit wordt per 1 januari 2023 afgeschaft. Dat wil zeggen dat u vanaf dat moment niet meer kunt toevoegen aan de oudedagsreserve. Wel mag u de op 31 december 2022 bestaande reserve afwikkelen volgens de huidige regels.

Lijfrente afsluiten
Daarbij is het belangrijk om te beseffen dat u feitelijk slechts een papieren reserve opbouwt die u uiterlijk bij staking van uw onderneming moet bijtellen bij uw winst. En dan is het volle bedrag van de opgebouwde reserve belast met inkomstenbelasting. Gelukkig kunt u voor het bedrag van de opgebouwde oudedagsreserve een aftrekbare (bancaire) lijfrente bedingen, zodat u bij staking per saldo geen inkomstenbelasting verschuldigd bent. U moet dan natuurlijk wel voldoende liquide middelen hebben om het bedrag van de oudedagsreserve te kunnen afstorten. Het afstorten met aftrek in 2022 kan nog tot 1 juli 2023.

Meer MIA en EIA

De budgetten voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) voor milieuvriendelijke investeringen en de energie-investeringsaftrek (EIA) voor energiebesparende investeringen worden vanaf 2023 structureel verhoogd. Het budget voor de MIA gaat met € 50 miljoen per jaar omhoog en dat van de EIA met
€ 100 miljoen per jaar.

Afschaffing vrijstelling bpm bestelauto’s ondernemers

U hoeft onder de huidige regelgeving geen bpm te betalen als u een bestelauto koopt die u minstens 10% zakelijk gebruikt. Het kabinet stelt voor om deze ondernemersvrijstelling met ingang van 2025 af te schaffen. Daarnaast wordt de heffingsgrondslag afhankelijk van de CO2-uitstoot (net als nu al geldt voor personenauto’s). Door deze nieuwe grondslag blijft de bpm voor emissieloze bestelauto’s nihil. Hierdoor verwacht het kabinet dat u eerder zult overstappen op elektrisch rijden. Ook het feit dat u milieu-investeringsaftrek (MIA) kunt krijgen voor deze bestelauto, moet daartoe een stimulans zijn.
In samenhang met deze maatregel gaat de motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s met 15% omhoog in 2025 en wordt deze in 2026 verder verhoogd met 6,96%.

Tip
Tot en met 2025 kunt u maximaal € 5.000 subsidie krijgen bij de aankoop van een nieuwe elektrische bestelauto.