Tips voor de belastingbetaler
- Vraag vóór 1 november aanslag aan en verlaag uw box-3-grondslag
- Toch partnervrijstelling voor inwonend familielid
- Verplicht energielabel voor uw woning
- Vraag tegemoetkoming aan kosten bso tijdens coronasluiting
Vraag voor 1 november aanslag aan en verlaag uw box-3-grondslag
Bepaalde belastingschulden verminderen niet de rendementsgrondslag van box 3. Dit kunt u omzeilen door een voorlopige aanslag aan te vragen en deze voor het einde van het jaar te betalen. Op de peildatum van box 3 (1 januari) heeft het bedrag van de aanslag zo toch de box-3-grondslag verminderd. Maar deze vlieger gaat niet op als de inspecteur de aanslag niet tijdig oplegt, waardoor u niet voor het einde van het jaar kunt betalen. Dat vindt de staatssecretaris niet rechtvaardig. Hij keurt daarom goed dat als u vóór 1 november van het jaar schriftelijk om een (nadere) voorlopige aanslag hebt verzocht, de desbetreffende belastingschuld al per 1 januari van het volgende jaar (peildatum) als betaald wordt beschouwd bij de berekening van de box-3-grondslag. Dus ook als u de aanslag nog niet hebt betaald.
Toch partnervrijstelling voor inwonend familielid
U kunt in beginsel slechts één fiscaal partner hebben. Als u fiscaal partner van elkaar bent, betekent dit voor de erfbelasting dat bij overlijden van een van u beiden de overblijvende partner de ruime partnervrijstelling (in 2022 maximaal € 632.000) mag toepassen op de erfenis. Zo betaalt deze partner dan vaak geen of weinig erfbelasting. Onlangs besliste de rechter over de toepassing van de partnervrijstelling in de wat minder courante situatie van een man en vrouw die al meer dan 50 jaar samenwonen met de broer van de vrouw. Zij stonden al die jaren ook op hetzelfde adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie. De man overlijdt in september 2017 en op 1 januari 2019 overlijdt vervolgens de vrouw. Haar broer is haar enige erfgenaam en claimt in de aangifte erfbelasting de partnervrijstelling als samenwoner zonder notariële akte. Hij stond immers zonder onderbreking langer dan vijf jaar ingeschreven op hetzelfde adres als de erflater. Maar de rechtbank oordeelt dat de broer niet aan de voorwaarden voldoet, omdat hij niet ten minste vijf jaar de enige fiscale partner is geweest. Volgens de rechtbank kan de 5-jaarsperiode pas ingaan na het overlijden van de zwager en dat was in september 2017.
Het langste eind..
De broer gaat tegen deze beslissing in hoger beroep bij het gerechtshof. Die stelt de broer in het gelijk. De 5-jaarseis voor het samen ingeschreven staan is niet gekoppeld aan de voorwaarde dat er geen andere persoon is die aan de voorwaarden voor fiscaal partnerschap voldoet. De broer voldoet aan de voorwaarde voor fiscaal partnerschap voor de Successiewet en heeft terecht de partnervrijstelling toegepast in de aangifte erfbelasting.
Verplicht energielabel voor uw woning
U bent verplicht om de koper of huurder een geregistreerd en definitief energielabel mee te geven als u uw woning verkoopt of verhuurt of oplevert. Het label geeft aan hoe energie(on)zuinig uw woning is en welke energiebesparende maatregelen nog mogelijk zijn. Het slechtste energielabel is G en het beste label is A++++. Biedt u uw woning te koop of te huur aan via een advertentie op bijvoorbeeld Funda of Facebook? Dan moet u daarin ook de letter van het energielabel vermelden.
Energielabel via energieadviseur
Een erkende energieadviseur komt bij u thuis om de woning op te nemen en een berekening te maken van de energiezuinigheid van uw woning. Klik hier voor een erkende energieadviseur. Hoe minder fossiele energie (kolen, olie en aardgas) uw woning gebruikt, hoe beter het energielabel. De energieadviseur registreert het toegekende energielabel in de EP-online database. Hierin staan alle toegekende energielabels, die iedereen kan inzien. U ontvangt een afschrift van het toegekende energielabel dat 10 jaar geldig is. De datum tot wanneer het label geldig is, staat op het energielabel.
Energielabel of last onder dwangsom
Als bij verkoop of oplevering van de woning een geldig energielabel ontbreekt, kan aan u een boete worden opgelegd door de Inspectie Leefomgeving en Transport (ILT). De boete bedraagt per woning € 450 voor particulieren en € 900 voor bedrijven. De ILT controleert via overdrachtsgegevens van het Kadaster en via de database met geldige energielabels of u aan de verplichting hebt voldaan. Wordt een woning verkocht zonder energielabel, dan is dat zichtbaar in de database van de RVO. Ook als in een advertentie de vermelding van het label ontbreekt, kan aan u een boete worden opgelegd die per geval kan verschillen.
Verhuurt u een woning, dan moet u aan iedere nieuwe huurder een (digitaal) afschrift van het geldige energielabel geven. Als u dat niet kunt overleggen, kan de huurder dit melden bij de ILT. Die kan met een last onder dwangsom u vragen om binnen 4 weken alsnog het label te laten registreren. Doet u dat niet, dan moet u de dwangsom betalen. De hoogte daarvan wordt per geval bepaald.
Vraag tegemoetkoming aan kosten bso tijdens coronasluiting
Hebt u tijdens de sluitingsperiode van 21 december 2021 tot en met 9 januari 2022 de rekening van de buitenschoolse opvang (bso) volledig doorbetaald, zonder dat u hiervoor kinderopvangtoeslag of een bijdrage van de gemeente hebt ontvangen? Dan kunt u sinds 1 oktober 2022 een tegemoetkoming voor deze kosten aanvragen bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). De SVB betaalt na de aanvraag de tegemoetkoming uit aan degene die de factuur voor de opvang heeft betaald en op wiens naam de factuur staat. Naast u als ouders, kunnen dit bijvoorbeeld ook de grootouders zijn of verzorgers van uw kind. De hoogte van de tegemoetkoming wordt bepaald op basis van de betaalde facturen, waarbij de tegemoetkoming per uur nooit hoger is dan het maximumuurtarief bso van € 7,27 in 2021 en € 7,31 in 2022. Het aanvraagloket is open tot en met 1 december 2022.
In deze uitgave is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 11 oktober 2022. Hoewel ten aanzien van de inhoud de uiterste zorg is nagestreefd, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele (druk)fouten en onvolledigheden. De redactie, de uitgever en de verspreider sluiten bij deze de aansprakelijkheid hiervoor uit. Voor een toelichting kunt u altijd contact met ons opnemen.