De Tante Agaathlening is een fiscaal gunstige regeling voor belastingplichtigen die startende ondernemers willen helpen met lening die gebruikt moet worden voor investeringen. Deze Tante Agaathlening is vrijgesteld in box 3 voor maximaal € 46.984. Verder geldt per jaar een extra heffingskorting van 1,3% van het vrijgestelde bedrag. Verder bestaat de mogelijkheid voor belastingplichtigen die een Tante Agaathlening hebben verstrekt om verliezen op de verstrekte leningen tot maximaal € 46.984 per startende ondernemer in aftrek kunnen worden gebracht in box 1.
Per 1 januari 2001 is consumptieve rente niet meer aftrekbaar. Rente die u betaalt voor de rekening courantschuld bij uw BV is dus niet meer aftrekbaar. Ontvangt u rente van uw rekening-courant dan is deze rente bij u via de meesleep regeling belast. De lening bij uw BV kunt u in een keer aflossen door middel van een dividend uitkering. Hierover moet dan wel 25% dividendbelasting worden betaald. Een lening aan uw BV kan ook worden kwijtgescholden. In dat geval moet u wel kapitaalsbelasting betalen over het kwijtgescholden bedrag.
Kapitaalverzekeringen die u bent aangegaan voor 14 september 1999 waarvan de looptijd en het verzekerde kapitaal nadien niet is verhoogd kunt u in de aangifte inkomstenbelasting 2001 koppelen aan uw eigen woning. De kapitaalverzekeringspolis moet dan wel voldoen aan een aantal voorwaarden. Neem hiervoor contact op met uw verzekeraar. Onder bepaalde voorwaarden komt u voor vrijstelling van box 3 in aanmerking.
Als u uw vakantiehuis voor meer dan 30 procent van de tijd zelf gebruikt dan mag u de vakantiewoning in box 3 waarderen op de WOZ waarde in plaats van de waarde in het economisch verkeer. Deze regeling kan voor u voordelig zijn.
Met ingang van 1 januari 2001 is het verhuren van uw vakantiewoning een stuk aantrekkelijker geworden. De huur die u ontvangt wordt niet meer belast omdat uw woning in box 3 valt.
Ook met de omzetbelasting kunt u een voordeel behalen. Als de woning voor tenminste 140 dagen per jaar wordt verhuurd is er per definitie sprake van met btw belaste verhuur. De btw op de onderhoudskosten is dan te verrekenen met de btw op de verhuur. Bij koop van de vakantiewoning is de BTW in de koopsom volledig verrekenbaar.
Indien u BTW heeft afgedragen op een vordering die u waarschijnlijk moet afschrijven dan bestaat de mogelijkheid om de reeds afgedragen BTW terug te vragen middels de slot aangifte BTW van dit jaar. U zult wel bewijzen moeten mee sturen dat de vordering oninbaar is.
U kunt gebruik maken van de regeling om jaarlijks € 136 (2001 ƒ 300) belastingvrij aan uw werknemers te schenken. Dit kan bijvoorbeeld ter gelegenheid van de Kerst, verjaardag of jaarwisseling.
Beroepskosten zijn niet meer aftrekbaar. De werkgever kan echter wel onbelast vergoedingen geven. De werkgever kan eens in de vier jaar € 1815 verstrekken voor de inrichting van de werkkamer om thuiswerk mogelijk te maken. Daarnaast heeft de werkgever de mogelijkheid om eens in de drie jaar een vergoeding van maximaal € 2269 te geven voor aanschaf van computers, printers, faxen en dergelijke.
Indien u een vaste onkostenvergoeding ontvangt dan wel aan uw werknemers verstrekt dient u te zorgen voor een goede onderbouwing van de verstrekte onkostenvergoeding. Indien uit een boekenonderzoek van de belastingdienst blijkt dat de verstrekte vergoeding onvoldoende onderbouwd kan worden kan deze geheel of ten dele tot het belastbaar loon worden gerekend.
De fietsregeling wordt met ingang van januari op twee punten gewijzigd. Er zal in het vervolg geen sprake meer zijn van een maximale prijs van de fiets € 749 maar van een maximaal vrijgesteld bedrag. Een duurdere fiets zal derhalve dan ook onder de fietsenregeling vallen. Verder wordt ook de fiets met electronische trapondersteuning onder de regeling gebracht.
T-biljetten moeten in beginsel binnen drie jaar na afloop van het kalenderjaar zijn ingediend. De inlevertermijn voor het T-biljet van 1998 eindigt derhalve op 31 decmber 2001. De terugggave grens verschilt van jaar tot jaar. Mocht u zijn vergeten binnen drie jaar een T-biljet in te dienen en het berdag van de teruggaaf berdaagt meer dan ƒ 1.000 dan is de uiterste inlevertermijn 5 jaar.
Wanneer u in 2002 aftrekposten heeft zoals hypotheekrente, premie lijfrente, alimentatie of buitengewonen uitgaven dan kunt u nu al om een voorlopige teruggaaf van de inkomstenbelasting vragen.