Vastrecht Tips

Eindejaarstips 2000

Wat kunt u nog doen voor het eind van het jaar?

Ondernemers

Indien u overweegt te staken, doe dat dan voor het eind van het jaar, omdat dan nog een hoge stakingsvrijstelling en het gunstige tarief voor belaste stakingswinst gelden.
Wie voor 2000 gebruik wil maken van de meewerkbeloning voor de meewerkende echtgenote dient zulks voor het eind van het jaar vast te leggen. Wie een man/vrouw firma heeft dient te bezien of deze in verband met de verslechterde fiscale behandeling per 2001 opgeheven zou moeten worden. Voor privé-vermogen dat wordt gebruikt binnen de onderneming verslechtert het fiscale regime vanaf 2001 drastisch. Overlegt u met uw adviseur over eventuele alternatieven.
Omdat het rendement op eigen vermogen in de privé sfeer vanaf 2001 anders belast wordt, kan het zinvol zijn binnen de onderneming de mix eigen/vreemd vermogen te herzien. Beziet u dus uw financieringsverhouding met uw adviseur.
Indien u partner bent in een VOF, maatschap of soortgelijk samenwerkingsverband is het volgende van belang: De (energie) investeringsaftrek is lager naarmate de investering groter is. Nu nog vindt de beoordeling van de grootte van de investering plaats per partner bij VOF's en maatschappen. Vanaf volgend jaar wordt gekeken naar het bedrag zoals dat geldt voor de firma als geheel zodat de investeringsaftrek lager wordt. Dit kan een reden zijn investeringen te vervroegen. Hetzelfde geldt voor de scholingsaftrek.
Benut vervangingsreserves die al bijna 4 jaar staan.
De bijtelling voor de auto van de zaak is vanaf volgend jaar afhankelijk van het aantal gereden privé-kilometers. Een kilometeradministratie kan dus extra voordeel opleveren.

Aanmerkelijk belang houders

Met het definitief afschaffen van de consumptieve renteaftrek per 1 januari 2001 is ook de rente die u in rekening courant verschuldigd bent aan de B.V. niet meer aftrekbaar. Indien de liquide middelen ontbreken om af te lossen niet aanwezig zijn, kan ook gedacht worden aan een uitkering van dividend. In dat geval dient de B.V. 25% dividendbelasting af te dragen. Omdat het rendement op eigen vermogen in de privé sfeer vanaf 2001 anders belast wordt, kan het zinvol zijn de mix eigen/vreemd vermogen binnen de BV te herzien. Beziet u dus uw financieringsverhouding met uw adviseur. Indien uw BV onderdeel uitmaakt van een samenwerkingsverband is het volgende van belang: De (energie) investeringsaftrek is lager naamate de investering groter is. Nu nog vindt de beoordeling van de grootte van de investering plaats per partner bij VOF's en maatschappen. Vanaf volgend jaar wordt gekeken naar het bedrag zoals dat geldt voor de firma als geheel zodat de investeringsaftrek lager wordt. Dit kan een reden zijn investeringen te vervroegen. Hetzelgde geldt voor de scholingsaftrek. De bijtelling voor de auto van de zaak is vanaf volgend jaar afhankelijk van het aantal gereden privé-kilometers. Een kilometeradministratie kan dus extra voordeel opleveren.
Verbeter eventueel uw pensioen.

Particulieren

Indien u giften wenst te doen en nog aftrekruimte hebt in 2000, die die giften dan voor het eind van het jaar. Dat is van extra belang indien uw inkomstenbelasting tarief dit jaar nog 60% is.
Het kan zinvol zijn om de mogelijkheid van lijfrente aftrek maximaal te benutten. In 2001 is de lijfrenteaftrek sterk beperkt, en bovendien is 2000 het laatste jaar dat de premie tegen 60% kan worden afgetrokken. Doe nog dit jaar de belastingvrije schenkingen voor 2000 aan uw kinderen. Benut aftrek onderhoud onroerend goed. Iedere particulier die onroerende zaken verhuurt aan een derde kan de kosten van de verhuur nu nog aftrekken. In 2001 komt daar verandering in. De verhuurde onroerende zaak valt dan in box 3 en de daadwerkelijke gemaakte kosten voor verhuur zijn niet meer aftrekbaar. Aan te raden is de kosten zo veel mogelijk naar voren te halen en al in 2000 te betalen. Het vooruitbetalen van onderhoudskosten heeft echter geen zin. U kunt de onderhoudskosten alleen in 2000 aftrekken als dit onderhoud daadwerkelijk in 2000 is verricht.
Vooruitbetaling hypotheek eerste eigen woning. U kunt nu gebruikmaken van de verlaging van de belastingtarieven door de hypotheekrente van de eerste 6 maanden van 2001 nog in 2000 te betalen. Indien uw inkomen valt in het toptarief (60%) levert dat een besparing op van 8%.

Overige

Vanaf 2001 geldt een lager tarief voor de kapitaalsbelasting. Stel oprichtingen dus uit indien mogelijk.
De mogelijkheid van geruisloze inbreng met commerciele herwaardering vervalt. Wilt u nog van deze mogelijkheid gebruik maken dan dient de oprichting nog voor het eind van het jaar voltooid te zijn. Vraag voor het eind van het jaar de fiscale eenheid voor de vennootschaspbelasting aan. Dit kan zinvol zijn bij onderlinge verliesverrekening.
Eventueel moet een fiscale eenheid juist worden verbroken. Verbreking met ingang van 1 januari 2000 dient voor het eind van het jaar verzocht te worden.
Denkt u aan de mogelijkheid van belastingvrije uitkeringen van ƒ300 per jaar per werknemer.
Omdat het inkomstenbelastingtarief daalt, ontvangt u uw bonussen liever begin volgend jaar dan eind dit jaar.
Hypotheekrente op het huis dat uw ex-echtgenot nog bewoont is niet meer aftrekbaar. Dat zou een reden moeten zijn voor herziening van de financiele afspraken met uw ex.
Aftrek van beroepskosten vervalt. Indien u meer kosten dan het forfait placht af te trekken wordt het tijd om over de beroepskosten met uw werkgever te praten.
Aan de samenstelling van deze tips wordt de uiterste zorg besteed. Toch kan Vastrecht Belastingadviseurs niet instaan voor de juistheid of volledigheid. Indien u overweegt te handelen naar aanleiding van deze tips, adviseren wij u dringend een belastingadviseur bevestiging te vragen van de beoogde consequenties in uw situatie.

- --oOo-- -