Overweeg om een koopsom voor een lijfrente te storten, zeker indien u de koopsom kunt aftrekken naar het toptarief van 60%.
Vraag voor het eind van het jaar teruggaaf van belasting over 1995 als u tenminste ƒ26 terugverwacht. Vraag voor het eind van het jaar teruggave van belasting over 1993 indien u tenminste ƒ1.000 terugverwacht.
Zie voor tips over aftrekbare rente onder het kopje Schulden.
Zie voor tips inzake winst uit onderneming onder het kopje Ondernemers.
Zie voor tips inzake aftrek van giften onder het kopje Giften.
Vraag voorlopige teruggave van belasting indien u inkomsten hebt waarop loonbelasting wordt ingehouden, en daarnaast meer aftrekposten dan bijverdiensten of andere inkomsten.
Zorg voor volledig gebruik van uw rentevrijstelling in 1998. Dit kunt u bijvoorbeeld bewerkstelligen door tussentijdse verkoop van obligaties.
Concentreer de betaling van ziektekosten zoveel mogelijk in 驮 jaar. Zo heeft uitstel van betalingen tot 1999 zin als u daardoor in 1999 de drempel voor aftrek van ziektekosten kunt overtreffen.
Wacht niet langer dan nodig met uitgaven die nu nog aftrekbare kosten zijn maar na invoering van het Belastingplan 21e eeuw niet meer.
Schulden
Ga na of de omvang van uw schulden niet zodanig groot is dat uw rentelast volgend jaar het aftrekmaximum overtreft. Indien dat wel het geval is: overweeg aflossing. Dit geldt voor consumptieve leningen, en voor leningen waarop u meer rente betaalt dat de corresponderende inkomsten bedragen (uitgezonderd rente in verband met onroerend goed zoals de hypotheek voor de eigen woning).
Los liever consumptieve schulden af dan schulden die zijn aangegaan ter verwerving van (belaste) inkomsten.
Betaal alle verschuldigde rente over 1998 en eerdere jaren, en betaal rente vooruit over 1999: maximaal de rente over een periode tot en met 30 juni 1999 of (bij rente over een langere periode) maximaal ƒ4.000.
Giften in de inkomstenbelasting en in het schenkings- en successierecht
Concentreer de betaling van giften aan goede doelen zoveel mogelijk in 驮 jaar. Zo heeft uitstel van betalingen tot 1999 zin, als u daardoor in 1999 de drempel voor aftrek van giften kunt overtreffen.
Overweeg om jaarlijks terugkerende giften aan goede doelen om te zetten in lijfrenten op uw leven. Daardoor zijn de jaarlijkse betalingen volledig aftrekbaar, zonder toepassing van een niet aftrekbare drempel. Bedenk daarbij wel dat de aftrek van giften op de tocht staat.
Schenkingen aan kinderen: overweeg in 1998 maximaal fl. 8.084 te schenken voor zover u dat niet al had gedaan, of eenmalig voor een kind tussen 18 en 35 jaar:ƒ40.421.
Doe uw schenkingen aan kinderen voor 1999 zo snel mogelijk na de jaarwisseling en niet pas aan het eind van het jaar. De kinderen krijgen er dan een jaar langer de rente van. Die rente is bij de kinderen wellicht lager belast dan bij uzelf en in elk geval hevelt u zo nog meer vermogen over. De vrijstellingen voor 1999 zijn: ƒ8.254 of eenmalig ƒ41.270.
Ga na of uw overlijdensverzekeringen aanpassing behoeven ter voorkoming van successierecht over de uitkeringen uit die verzekeringen.
Ondernemers (sommige tips gelden ook voor vennootschappen)
U kunt gebruik maken van de Kleine Ondernemers Regeling in de BTW als u over 1998 minder dan ƒ4.151 BTW in rekening hebt gebracht. Factureer in 1998 dus niet meer dan nodig als u tegen dit bedrag aan zit.
Verkoop van bedrijfsmiddelen kan leiden tot verschuldigdheid van desinvesteringsbijtelling of -betalingen. Uitstel van verkoop tot na 1 januari kan de bijtelling of betaling dus verlagen.
Aankoop van bedrijfsmiddelen tot een zeker maximum totaalbedrag kan recht geven op investeringsaftrek. Als u door een nieuwe investering het maximum overtreft (of in een lager schaal terechtkomt) kan het raadzaam zijn de investering tot na 1 januari uit te stellen.
Doe uw eventuele suppletie aangifte omzetbelasting over 1998 voor 1 april 1999.
Zie voor tips inzake loonbelasting onder het kopje Personeel.
Na 1 januari 1999 behoeft u uw administratie over de jaren tot en met 1991 niet langer te bewaren. Bewaren is wel raadzaam indien deze oude jaren nog van belang kunnen zijn voor vaststelling van huidige en/of toekomstige verplichtingen bijvoorbeeld om de eenvoudige reden dat de belastingplicht over een oud jaar nog altijd niet onherroepelijk vaststaat. In dit verband is van belang dat belasting over binnenlandse inkomsten kan worden nagevorderd tot 5 jaar na dato en over buitenlandse inkomsten tot twaalf jaar na dato, en dat deze 5 en 12 jaarstermijnen bovendien nog worden verlengd met de periode dat voor het doen van de betreffende aangifte uitstel is verleend.
Personeel (ook DGA in dienst van eigen BV)
U kunt maximaal fl. 300 per jaar onbelast als feestdagenuitkering uitbetalen, mits deze uitkering geen onderdeel uitmaakt van de arbeidsvoorwaarden.
Doe uw eventuele suppletie aangifte loonbelasting over 1998 v1 april 1999.