Vastrecht Tips
Nieuwere en oudere mededelingen worden bewaard in het archief.
Tips December 1999
De tips voor de maand december hebben een apart karakter; zij staan in het teken van de timing van inkomsten en uitgaven rond het jaareinde. Volgende maand treft u weer onze gebruikelijke twee rubrieken aan: Belastingherziening 2001 en Overig nieuws.
Millennium
Indien het voor u van belang is om later te kunnen aantonen dat u uw aangifte, bezwaarschrift of andere zaken voor het einde van het jaar hebt ingeleverd bij de belastingdienst, laat deze dan vanaf heden afstempelen voor ontvangst bij de balie van de belastingdienst. Het is immers mogelijk dat door de millennium drukte de registratie van de datum van ontvangst en verwerking van binnenkomende post rond dit jaareinde iets minder goed verloopt.
Inkomstenbelasting
- Overweeg om een koopsom voor een lijfrente te storten, zeker indien u de koopsom kunt aftrekken naar het toptarief van 60%.
- Vraag voor het eind van het jaar teruggaaf van belasting over 1996. Vraag voor het eind van het jaar teruggave van belasting over 1994 indien u tenminste ƒ1.000 terugverwacht.
- Zie voor tips over aftrekbare rente onder het kopje Schulden.
- Zie voor tips inzake aftrek van giften onder het kopje Giften.
- Zie voor tips inzake winst uit onderneming onder het kopje Ondernemers.
- Vraag voorlopige teruggave van belasting indien u inkomsten hebt waarop loonbelasting wordt ingehouden, en daarnaast meer aftrekposten dan bijverdiensten of andere inkomsten.
- Zorg voor volledig gebruik van uw rentevrijstelling in 1999. Dit kunt u bijvoorbeeld bewerkstelligen door tussentijdse verkoop van obligaties.
- Concentreer de betaling van ziektekosten zoveel mogelijk in één jaar. Zo heeft uitstel van betalingen tot 2000 zin als u daardoor in 2000 de drempel voor aftrek van ziektekosten kunt overtreffen.
- Wacht niet langer dan nodig met uitgaven die nu nog aftrekbare kosten zijn maar na invoering van het Belastingplan 21e eeuw niet meer.
- Vanaf volgend jaar komen "kleine zelfstandigen" verplicht in de ziekenfondswet. Het al dan niet verzekerd zijn zoor de ziekenfondswet hangt af van de omvang van het belastbaar inkomen van de afgelopen 3 jaar (bijzondere regelingen voor starters en stakers) of - naar keuze - de beste van die twee jaar. Houdt hiermee rekening bij uw inkomensplanning.
Schulden
- Ga na of de omvang van uw schulden niet zodanig groot is dat uw rentelast volgend jaar het aftrekmaximum overtreft. Indien dat wel het geval is: overweeg aflossing. Dit geldt voor consumptieve leningen, en voor leningen waarop u meer rente betaalt dat de corresponderende inkomsten bedragen (uitgezonderd rente in verband met onroerend goed zoals de hypotheek voor de eigen woning).
- Los liever consumptieve schulden af dan schulden die zijn aangegaan ter verwerving van (belaste) inkomsten.
- Betaal alle verschuldigde rente over 1999 en eerdere jaren, en betaal rente vooruit over 2000: maximaal de rente over een periode tot en met 30 juni 2000.
Giften in de inkomstenbelasting en in het schenkings- en successierecht
- Concentreer de betaling van giften aan goede doelen zoveel mogelijk in één jaar. Zo heeft uitstel van betalingen tot 2000 zin, als u daardoor in 2000 de drempel voor aftrek van giften kunt overtreffen.
- Overweeg om jaarlijks terugkerende giften aan goede doelen om te zetten in lijfrenten op uw leven. Daardoor zijn de jaarlijkse betalingen volledig aftrekbaar, zonder toepassing van een niet aftrekbare drempel.
- Schenkingen aan kinderen: overweeg om nog in 1999 maximaal ƒ8.254 te schenken voor zover u dat niet al had gedaan, of éénmalig voor een kind tussen 18 en 35 jaar:ƒ41.270.
- Doe uw schenkingen aan kinderen voor 2000 zo snel mogelijk na de jaarwisseling en niet pas aan het eind van het jaar. De kinderen krijgen er dan een jaar langer de rente van. Die rente is bij de kinderen wellicht lager belast dan bij uzelf en in elk geval hevelt u zo nog meer vermogen over. De vrijstellingen voor 2000 zijn: ƒ8.394 respectievelijk ƒ41.972.
- Ga na of uw overlijdensverzekeringen aanpassing behoeven ter voorkoming van successierecht over de uitkeringen uit die verzekeringen.
Ondernemers (sommige tips gelden ook voor vennootschappen)
- U kunt gebruik maken van de Kleine Ondernemers Regeling in de BTW als u over 1999 minder dan ƒ4.150 BTW in rekening hebt gebracht. Factureer in 1999 dus niet meer dan nodig als u tegen dit bedrag aan zit.
- Verkoop van bedrijfsmiddelen kan leiden tot verschuldigdheid van desinvesteringsbijtelling of -betalingen. Uitstel van verkoop tot na 1 januari kan de bijtelling of betaling dus verlagen.
- Aankoop van bedrijfsmiddelen tot een zeker maximum totaalbedrag kan recht geven op investeringsaftrek. Als u door een nieuwe investering het maximum overtreft (of in een lager schaal terechtkomt) kan het raadzaam zijn de investering tot na 1 januari uit te stellen.
- Doe uw eventuele suppletie aangifte omzetbelasting over 1999 bij voorkeur voor 1 april 2000.
- Zie voor tips inzake loonbelasting onder het kopje Personeel.
- Na 1 januari 2000 behoeft u uw administratie over de jaren tot en met 1992 niet langer te bewaren. Bewaren is wel raadzaam indien deze oude jaren nog van belang kunnen zijn voor vaststelling van huidige en/of toekomstige verplichtingen bijvoorbeeld om de eenvoudige reden dat de belastingplicht over een oud jaar nog altijd niet onherroepelijk vaststaat. In dit verband is van belang dat belasting over binnenlandse inkomsten kan worden nagevorderd tot 5 jaar na dato en over buitenlandse inkomsten tot twaalf jaar na dato, en dat deze 5 en 12 jaarstermijnen bovendien nog worden verlengd met de periode dat voor het doen van de betreffende aangifte uitstel is verleend.
Personeel (ook DGA in dienst van eigen BV)
- U kunt maximaal ƒ300 per jaar onbelast als feestdagenuitkering uitbetalen, mits deze uitkering geen onderdaal uitmaakt van de arbeidsvoorwaarden.
- Doe uw eventuele suppletie aangifte loonbelasting over 1998 vóór 1 april 2000.